亞馬遜賣家必讀之德國VAT詳解
據(jù)美國FBA空運頭程服務商皇家國際物流觀察，最近一段時間，各大德國報紙和中國媒體都在關注德國稅務局對亞馬遜中國偷稅賣家采取嚴厲打擊措施的事情。由于亞馬遜平臺上大多數(shù)中國賣家都沒有注冊德國稅號并及時報稅，給德國造成了高達10億歐元的稅收損失。
為了避免貨物沒收、資金凍結(jié)及巨額罰款等損失，亞馬遜賣家需要及時申請德國稅號并按時繳納增值稅。那么，德國的稅號到底怎么申請？作為亞馬遜賣家，又到底什么時候應該繳稅呢？
目前中國賣家在德國亞馬遜銷售的商品主要有以下幾種送貨方式：
1．從中國直郵到客戶手中
2．使用亞馬遜FBA 服務，不參加泛歐計劃，商品從亞馬遜德國倉發(fā)給德國客戶or 使用德國當?shù)貍}庫服務，商品從其德國倉庫發(fā)給德國客戶
3．使用亞馬遜FBA 服務，參加泛歐計劃，商品從各國的亞馬遜倉庫發(fā)給德國客戶或者反過來從德國倉庫發(fā)到各個國家
那么就以上三種情況，我們下面來具體解釋下其中差異。
1．商品從中國直郵到客戶手中
如果商品從中國直郵到德國客戶手里，對于中國賣家來說就相當于出口。由于大多數(shù)亞馬遜買家都是私人用戶，在實際生活中，物品超過22歐的話，買家有繳納增值稅的義務。這部分的監(jiān)管部門是德國海關。生活在德國的華人如果經(jīng)常從中國購買淘寶物品的話應該并不陌生。如果海關查到你的包裹超過免稅額度，那么他們會通知你自行去取并且繳納增值稅。在這種情況下，中國賣家是不需要申請德國稅號的。德國的買家應該負責申報增值稅。
2．使用亞馬遜FBA 服務，不參加泛歐計劃，商品從亞馬遜德國倉發(fā)給德國客戶or 使用德國當?shù)貍}庫服務，商品從其德國倉庫發(fā)給德國客戶
由于國際快遞時間太長，許多賣家會選擇使用亞馬遜FBA服務。其中部分賣家沒有參加亞馬遜的泛歐計劃，其商品也直接從亞馬遜的德國倉庫發(fā)給德國客戶。那么這一部分就相當于德國境內(nèi)交易，需要繳納19%的增值稅。這種情況下，中國賣家需要申請稅號并按時報稅，如果有了稅號卻不按時報稅的話，將一樣面臨稅務局的嚴厲處罰。如果賣家并為使用亞馬遜FBA服務，而是自行尋找了德國的倉庫，那么也需要在德國注冊并繳納增值稅。
3．使用亞馬遜FBA 服務，參加泛歐計劃，商品從各國的亞馬遜倉庫發(fā)給德國客戶或者反過來從德國倉庫發(fā)到各個國家
亞馬遜為了減少其倉儲成本，同時節(jié)約物流時間，推出了泛歐計劃。亞馬遜賣家只要參加了這項計劃就可以少付0.25歐每件的手續(xù)費。泛歐計劃看似是給賣家省了大筆費用，然而其帶來的稅務成本卻大幅度上升。
比如一個公司A，他們使用FBA服務，貨物直接從英國的亞馬遜倉庫發(fā)往德國客戶。如果A不使用泛歐計劃，那么商品相當于“出口”給德國客戶，A只需要繳納英國的增值稅就行。（但是如果A的銷售額超過了分界值，英國德國之間是10萬歐，那么A需要在德國報稅，而不在是英國）。
但是A參加了泛歐計劃后，商品被亞馬遜有“遠見性的”預先運到了其德國倉庫，再發(fā)給客戶。那么英國到德國倉庫這部分是免稅的，但是德國倉庫到德國客戶手里這部分卻是德國境內(nèi)銷售，需要繳納德國增值稅。由于亞馬遜會自行決定貨物被運到哪國倉庫，也就是說德國客戶收到的貨物由可能是從波蘭、捷克、英國、法國等各國倉庫送來的。與此同時，在德國倉庫的貨也可能會被亞馬遜發(fā)到其他國家的客戶手中。就算A在一開始把所有的貨物在英國清關入亞馬遜倉庫，也不代表A只需要在英國報稅就行。根據(jù)貨物流通的不同情況，賣家需要在各國國家申請稅號并按時報稅。為了縷清公司A的繳稅義務，A需要將其銷售按發(fā)貨國家和目的國家分類，英國直郵德國的要在英國交，英國到德國倉庫再給客戶的在德國交，英國到波蘭倉庫再到德國客戶的需要在波蘭申請稅號（如果波蘭到德國的貨物總值超過分界值，那么也要在德國繳稅）。反過來，A在德國倉庫的貨發(fā)到法國等國家，超過限額的也需要在當?shù)貓蠖悺?
亞馬遜的泛歐計劃雖然減少了其自身負擔，但是對賣家來說，卻可能是潛在的災難。
由于各個賣家的銷售及發(fā)貨情況都不同，所以具體需要繳稅增值稅的國家和當?shù)囟惵?，注冊稅號的義務需要詢問稅務師。