亞馬遜賣家必讀之德國(guó)VAT詳解
據(jù)美國(guó)FBA空運(yùn)頭程服務(wù)商皇家國(guó)際物流觀察，最近一段時(shí)間，各大德國(guó)報(bào)紙和中國(guó)媒體都在關(guān)注德國(guó)稅務(wù)局對(duì)亞馬遜中國(guó)偷稅賣家采取嚴(yán)厲打擊措施的事情。由于亞馬遜平臺(tái)上大多數(shù)中國(guó)賣家都沒有注冊(cè)德國(guó)稅號(hào)并及時(shí)報(bào)稅，給德國(guó)造成了高達(dá)10億歐元的稅收損失。
為了避免貨物沒收、資金凍結(jié)及巨額罰款等損失，亞馬遜賣家需要及時(shí)申請(qǐng)德國(guó)稅號(hào)并按時(shí)繳納增值稅。那么，德國(guó)的稅號(hào)到底怎么申請(qǐng)？作為亞馬遜賣家，又到底什么時(shí)候應(yīng)該繳稅呢？
目前中國(guó)賣家在德國(guó)亞馬遜銷售的商品主要有以下幾種送貨方式：
1．從中國(guó)直郵到客戶手中
2．使用亞馬遜FBA 服務(wù)，不參加泛歐計(jì)劃，商品從亞馬遜德國(guó)倉發(fā)給德國(guó)客戶or 使用德國(guó)當(dāng)?shù)貍}庫服務(wù)，商品從其德國(guó)倉庫發(fā)給德國(guó)客戶
3．使用亞馬遜FBA 服務(wù)，參加泛歐計(jì)劃，商品從各國(guó)的亞馬遜倉庫發(fā)給德國(guó)客戶或者反過來從德國(guó)倉庫發(fā)到各個(gè)國(guó)家
那么就以上三種情況，我們下面來具體解釋下其中差異。
1．商品從中國(guó)直郵到客戶手中
如果商品從中國(guó)直郵到德國(guó)客戶手里，對(duì)于中國(guó)賣家來說就相當(dāng)于出口。由于大多數(shù)亞馬遜買家都是私人用戶，在實(shí)際生活中，物品超過22歐的話，買家有繳納增值稅的義務(wù)。這部分的監(jiān)管部門是德國(guó)海關(guān)。生活在德國(guó)的華人如果經(jīng)常從中國(guó)購買淘寶物品的話應(yīng)該并不陌生。如果海關(guān)查到你的包裹超過免稅額度，那么他們會(huì)通知你自行去取并且繳納增值稅。在這種情況下，中國(guó)賣家是不需要申請(qǐng)德國(guó)稅號(hào)的。德國(guó)的買家應(yīng)該負(fù)責(zé)申報(bào)增值稅。
2．使用亞馬遜FBA 服務(wù)，不參加泛歐計(jì)劃，商品從亞馬遜德國(guó)倉發(fā)給德國(guó)客戶or 使用德國(guó)當(dāng)?shù)貍}庫服務(wù)，商品從其德國(guó)倉庫發(fā)給德國(guó)客戶
由于國(guó)際快遞時(shí)間太長(zhǎng)，許多賣家會(huì)選擇使用亞馬遜FBA服務(wù)。其中部分賣家沒有參加亞馬遜的泛歐計(jì)劃，其商品也直接從亞馬遜的德國(guó)倉庫發(fā)給德國(guó)客戶。那么這一部分就相當(dāng)于德國(guó)境內(nèi)交易，需要繳納19%的增值稅。這種情況下，中國(guó)賣家需要申請(qǐng)稅號(hào)并按時(shí)報(bào)稅，如果有了稅號(hào)卻不按時(shí)報(bào)稅的話，將一樣面臨稅務(wù)局的嚴(yán)厲處罰。如果賣家并為使用亞馬遜FBA服務(wù)，而是自行尋找了德國(guó)的倉庫，那么也需要在德國(guó)注冊(cè)并繳納增值稅。
3．使用亞馬遜FBA 服務(wù)，參加泛歐計(jì)劃，商品從各國(guó)的亞馬遜倉庫發(fā)給德國(guó)客戶或者反過來從德國(guó)倉庫發(fā)到各個(gè)國(guó)家
亞馬遜為了減少其倉儲(chǔ)成本，同時(shí)節(jié)約物流時(shí)間，推出了泛歐計(jì)劃。亞馬遜賣家只要參加了這項(xiàng)計(jì)劃就可以少付0.25歐每件的手續(xù)費(fèi)。泛歐計(jì)劃看似是給賣家省了大筆費(fèi)用，然而其帶來的稅務(wù)成本卻大幅度上升。
比如一個(gè)公司A，他們使用FBA服務(wù)，貨物直接從英國(guó)的亞馬遜倉庫發(fā)往德國(guó)客戶。如果A不使用泛歐計(jì)劃，那么商品相當(dāng)于“出口”給德國(guó)客戶，A只需要繳納英國(guó)的增值稅就行。（但是如果A的銷售額超過了分界值，英國(guó)德國(guó)之間是10萬歐，那么A需要在德國(guó)報(bào)稅，而不在是英國(guó)）。
但是A參加了泛歐計(jì)劃后，商品被亞馬遜有“遠(yuǎn)見性的”預(yù)先運(yùn)到了其德國(guó)倉庫，再發(fā)給客戶。那么英國(guó)到德國(guó)倉庫這部分是免稅的，但是德國(guó)倉庫到德國(guó)客戶手里這部分卻是德國(guó)境內(nèi)銷售，需要繳納德國(guó)增值稅。由于亞馬遜會(huì)自行決定貨物被運(yùn)到哪國(guó)倉庫，也就是說德國(guó)客戶收到的貨物由可能是從波蘭、捷克、英國(guó)、法國(guó)等各國(guó)倉庫送來的。與此同時(shí)，在德國(guó)倉庫的貨也可能會(huì)被亞馬遜發(fā)到其他國(guó)家的客戶手中。就算A在一開始把所有的貨物在英國(guó)清關(guān)入亞馬遜倉庫，也不代表A只需要在英國(guó)報(bào)稅就行。根據(jù)貨物流通的不同情況，賣家需要在各國(guó)國(guó)家申請(qǐng)稅號(hào)并按時(shí)報(bào)稅。為了縷清公司A的繳稅義務(wù)，A需要將其銷售按發(fā)貨國(guó)家和目的國(guó)家分類，英國(guó)直郵德國(guó)的要在英國(guó)交，英國(guó)到德國(guó)倉庫再給客戶的在德國(guó)交，英國(guó)到波蘭倉庫再到德國(guó)客戶的需要在波蘭申請(qǐng)稅號(hào)（如果波蘭到德國(guó)的貨物總值超過分界值，那么也要在德國(guó)繳稅）。反過來，A在德國(guó)倉庫的貨發(fā)到法國(guó)等國(guó)家，超過限額的也需要在當(dāng)?shù)貓?bào)稅。
亞馬遜的泛歐計(jì)劃雖然減少了其自身負(fù)擔(dān)，但是對(duì)賣家來說，卻可能是潛在的災(zāi)難。
由于各個(gè)賣家的銷售及發(fā)貨情況都不同，所以具體需要繳稅增值稅的國(guó)家和當(dāng)?shù)囟惵?，注?cè)稅號(hào)的義務(wù)需要詢問稅務(wù)師。